フリーランスになったら避けて通れないのが確定申告。会社員時代は会社が年末調整をしてくれましたが、個人事業主は自分で申告しなければなりません。この記事では、確定申告の基本から青色申告のメリット、経費計上のポイントまで解説します。
確定申告とは？
確定申告とは、1年間（1月1日〜12月31日）の所得と税額を計算し、翌年2月16日〜3月15日の間に税務署に申告・納税する手続きです。
フリーランス・個人事業主は、年間の売上から経費を差し引いた「所得」に対して所得税がかかります。
所得の計算式：売上 − 経費 − 各種控除 = 課税所得
青色申告と白色申告の違い
| 項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特別控除 | 最大65万円 | なし |
| 赤字の繰越 | 3年間繰越可能 | 不可 |
| 家族への給与 | 必要経費にできる | 制限あり |
| 帳簿の要件 | 複式簿記 | 簡易簿記 |
| 事前届出 | 必要（開業届 + 青色申告承認申請書） | 不要 |
結論：節税メリットが圧倒的に大きいため、フリーランスなら青色申告がおすすめです。会計ソフトを使えば複式簿記のハードルも下がります。
確定申告に必要なもの
- 売上の記録：発行した請求書、入金記録
- 経費の領収書：仕事に関する支出の証拠
- 支払調書：クライアントから届く源泉徴収の記録（届かない場合もある）
- 各種控除の証明書：社会保険料、生命保険料、ふるさと納税など
- マイナンバーカード：e-Taxでの申告に必要
フリーランスが経費にできるもの
「仕事のために必要な支出」は原則として経費になります。代表的なものを紹介します。
| 経費の種類 | 具体例 |
|---|---|
| 通信費 | インターネット回線、携帯電話（事業使用分） |
| 消耗品費 | PC周辺機器、文房具、10万円未満の備品 |
| 旅費交通費 | 打ち合わせの交通費、出張費 |
| 接待交際費 | クライアントとの会食、手土産 |
| 地代家賃 | 事務所の家賃、自宅の事業使用分 |
| 減価償却費 | 10万円以上のPC、カメラなどの設備 |
| 外注費 | 業務委託先への支払い |
| 新聞図書費 | 業務に関する書籍、サブスク |
| 支払手数料 | 振込手数料、クラウドサービスの利用料 |
家事按分について
自宅で仕事をしている場合、家賃や光熱費の一部を経費にできます。これを家事按分といいます。
たとえば、自宅の面積の30%を仕事に使っている場合、家賃の30%を経費として計上できます。按分の根拠（面積比、使用時間比など）を記録しておきましょう。
確定申告の流れ
- 日々の帳簿付け：売上と経費をこまめに記録
- 年末に集計：1年間の売上・経費・控除を集計
- 申告書の作成：国税庁のe-Taxまたは会計ソフトで作成
- 提出（2/16〜3/15）：e-Tax、郵送、または税務署窓口で提出
- 納税：口座振替、クレジットカード、コンビニ払いなど
請求書管理が確定申告を楽にする
確定申告で最も大変なのは「1年分の記録をまとめる作業」です。請求書を発行するたびに記録をつけておけば、年末の集計がぐっと楽になります。
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まとめ
- フリーランスは毎年2/16〜3/15に確定申告が必要
- 青色申告は最大65万円の控除があり、断然おすすめ
- 経費をもれなく計上することで節税効果が高まる
- 日々の売上・経費の記録を習慣化することが最重要
※ この記事は一般的な情報提供を目的としています。個別の税務相談については税理士にご相談ください。